交易学堂——股市分红扣税篇

阅读 203502 0 交易助手 2017-06-23 18:01

一、股票分红扣税依据

自2015年9月8日起,根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》规定,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票:

(1) 持股期限在1个月以内(含1个月)的,实际税负20%

(2) 持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,实际税负10%

(3) 持股期限超过1年的,暂免征收个人所得税。

注:

1、持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。按照先进先出的原则计算。

2、持股数量每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准,且持仓有减少才触发补扣税,按减少的股数计算。

二、举例说明某A股公司分红方案

是否分配:分配

进展说明:实施10派1.0000(含税)

转赠8.0000

预案时间:2016-03-19

股权登记日:2016-04-15

除权除息日:2016-04-18

派息日:2016-04-18

红股上市日:2016-04-18

转赠上市日:2016-04-18

三、相关名词解释

股权登记日:决定能否参与分红的日期。2016年4月15日收市后持有该股票,则可以参与分红。

除权除息日:股权登记日的下一个交易日,不再享有本期股息的日期。

派息日:现金红利发放日。

红股上市日:红股到账日,一般于该日前一交易日清算后到账。

四、分红扣税计算方法

1、按照上述A股上市公司分红方案,举例:

假如2016年3月15日买进1000股,2016年4月15日又买进2000股;2016年4月20日卖出1000股,2016年5月10日卖出1000股,2017年4月17日又卖出1000股。

那此次可得多少现金红利,又需要缴纳多少税款?

此次分红可得到现金红利:3000/10*1=300(元),每1000股获得现金红利1000/10*1=100元;

转增股票:3000/10*8=2400(股);每1000股转增股票800股(假设此次为盈余公积金转增)

2、第1次卖出时,按先进先出原则,持股期限处于1个月以上至1年期间(3月15日-4月20日),实际税负为10%。

此次扣税金额=(现金红利+红股数量*股票面值)*实际税负

=(100+800*1)*10%=90元;

3、第2次卖出时,持股期限小于1个月(4月15日-5月10日),实际税负为20%。

此次扣税金额=(100+800*1)*20%=180元;

4、第3次卖出时,持股期限大于1年(2016年4月15日-2017年4月17日),实际税负为0,不扣税。

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PS:分红扣税计算公式

现金红利扣税金额=现金红利*实际税负;

红股扣税金额=红股数量*股票面值*实际税负;

扣税金额=现金红利扣税金额+红股扣税金额

=(现金红利+红股数量*股票面值)*实际税负

注:a、送股和盈余公积金转增,需要扣税;资本公积金转增不需要扣税。

b、一般股票面值为1元,也有个别例外,需区分对待。

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